فرض التسيير المحاسبي والمالي · الفصل الأول السنة الثالثة ثانوي الموضوع رقم 37

قيود التسوية بتاريخ31 مع تبرير العمليات الحسابية

الجزء الثاني

( ) نقاط المخزونات ر ح اسم الحساب مدين دائن مخزون البضاعة 300000 تموينات اخرى 17000 بضائع مخزنة 50000 خسائر القيمة عن المخزونات 10000 خسائر القيمة عن التموينات 5000 تطبق المؤسسة طريقة الجرد الدائم في تسيير مخزوناتها البيان جرد مادي في طبعة الفرق سعر البيع الصافي في

وضعية ح380

بضائع مخزنة مخزون البضائع 290000 مبرر 285000 عدم استالم الفاتورة تموينات اخرى 12000 غير مبرر 15000 القيم المنقولة للتوظيف البيان عدد

السندات

سعر الشراء في القيمة السوقية في

الأسهم الأخرى أو السندات المخولة حقا في الملكية

1000 1050 للسند الواحد السندات , قسائم الخزينة و قسائم الصندوق قصيرة الأجل 1500  تم التنازل عن كل قسائم الصندوق بشيك بنكي في 31/12/2018 محققة ارباح صافية تقدر ب 80000دج العمل ا لمطلوب سجل ما تراه مناسب بتاريخ31

الجزء الثالث

( ) نقاط

وضعية الزبائن :

أ– : الزبائن المشكوك فيهم الزبائن مبلغ الدين ( TTC خسارة القيمة في التسديدات في دورة

الوضعية في31

يوسف 119000 % 20 119000 خالد 18000 تمثل25 % 21420 يحتمل تسديد60 % من الرصيد فارس 178500 % 119000 أعلن افالسه يونس 476000 % 238000 إفالس مؤكد ب– ( الزبون عمر زبون عادي دينه متضمن الرسمTTC : ) 595000DA يحتمل تسديد80% من دينه . :مالحظة الرسم على القيمة المضافة المطبق هو19 .% :معلومات جردية أخرى /ظهر ح381 بقيمة37000 دج حيث أن المؤسسة لم تستلم بعد المواد الأولية و اللوازم ،مع العلم أن المؤ سسة تطبق .طريقة الجرد المتناوب في معالجة مخزوناتها العمل المطلوب تسجيل قيود التسوية في31 .مع تبرير العمليات الحسابية الضرورية أ ستاذ: شرف او ي.ج ب التوفيق تصحيح فرض الثالثي الاول في التسيير المحاسبي والمالي2020 2021

الجزء الأول6 ن

حساب المبلغ القابل لالهتالكMA للبرمجيات نحسب مايلي T= 100 N= 100 = 20% معدل الاهتالك= المتناقص (المعامل الضربي2 * المعدل = المعامل الضربيt = * % = % المبلغ القابل لالهتالك انطالقا من الاهتالك المتراكم نجد ∑A2017 = A2016 + A2017 115200 = MA∗0.4 + (MA−MA∗0.4) ∗0.4 115200 = MA∗0.4 + 0.6 ∗0.4 ∗MA MA= 115200 0.64 = 180000 DA اعداد محطط الاهت الك برمجيات المعلوماتية طريقة المتناقص N MA An ∑An VNC 2016 180000 72000 108000 43200 115200 64800 25920 141120 38880 2019 38880 19440 160560 19440 2020 19440 180000 في نهاية السنة الثالثة يصبح المعدل المتناقص≤ /السنوات الباقية( اي ≤ /2 ≤ نتحول الى طريقة الاهتالك الخطي ويتم حساب قسط الاهتالك السنوي كمايلي An= VNC n An= 38880 = 19440 حساب معدل الاهتالك المنشات التقنية والمعدات واألدوات الصناعية انطالقا من الاهتالك المتراكم نجد– n=3 ans ∑MA∗T∗N 270000 = 900000 ∗t∗3 t= 270000 2700000 =10% تسجيل قيود التسوية في31 مع تبرير العمليات الحسابية المطلوية برمجيات المعلوماتية قسط اهتالك الدورة2018 = 25920 دج ثلث المنشات التقنية المعدات واالدوات الصناعية المتنازل عنها هي900000 * = دج قسط اهتالك الدورة التنازل An= VNC n = MA−∑An−PV n An2018 = 300000 −300000 ∗0.1 ∗3 −77000 = 19000DA الاهتال ك المتراكم ∑An2018 = 300000 ∗0.1 ∗3 + 19000 = 109000DA R= 220000 + 110000 + 77000 −300000 = 106000DA قسط الاهتالك للمنشآت الباقي :ة An= 600000 ∗0.1 = 60000 قيود التسوية31 2804 2815 مخصصات الإهتالكات وم و خ ق- أ غ ج اهتالك البرمجيات المعلوماتية وماشاببها اهتالم المنشات التقنية اهتالك المنشآت التقنية الباقية تسجيل ا قس ا ط الاهتالك 164920 25920 79000 60000 2815 2915 الحسابات الدائنة عن عمليات التنازل عن التثبيتات اهتالك التثبيت العينية خسائر القيمة عن التثبيتات العينية التثبيت العيني