فرض التسيير المحاسبي والمالي · الفصل الأول السنة الثالثة ثانوي الموضوع رقم 33

6500 ؟ 1500 سوف تسدد ما عليها 4.

: وضعية الزبائن العاديين

 الزبون يوسف لن يسدد دينه المقدر ب8500 دجHT  الزبون رمزي وضعيته المالية سيئة لذا يحتمل أن ال يسدد50 % من دينه والمقدر14000دج HT 5. القيم المنقولة للتوظيف ملخصة في الجدول التالي: رح العدد تكلفة الاقتناء القيمة السوقية في31 / 2019 التنازل في15 / 2019 بشيك بنكي ؟ سند ب480 دج للسند ؟ 150سند ب1070دج للسند 6. أظهر ك ش ف الحساب الوارد من البنك رصيدا دائنا ب242 دج وبعد المراجعة تبين ان الاختالف راجع الى :ما يلي  شيك من الزبون أحمد قدمه للمؤسسة مباشرة بقيمة54000دج  تحويل نقدي من الصندوق الى حساب البنك في اليوم الأخير من الشهر ب23000دج  فوائد لصالح البنك ب42000دج  خدمات مصرفية ب5000دج  تحويل من الزبون أشرف في حساب المؤسسة لدى البنك مباشرة ب51000دج  فوائد لصالح المؤسسة ب40000دج  شيك لم ورد المخزونات فريد بمبلغ30000دج لم يظهر في دفاتر المؤسسة  شيك لمورد التثبيتات جمال بمبلغ80000 دج لم يقدم للتحصيل 7. قدرت خسارة قيمة البنك لسنة2019 ب15000 .دج :المطلوب .إنجاز حالة التقارب البنكي ، تسجيل قيود التسوية الضرورية مع تبرير العمليات الحسابية ثانوية هواري بومدين الفرض المحروس الأول في مادة التسيير المالي والمحاسبي 2020 - 2021 :المستوى3ت اق / 2020 ليكن ميزان المراجعة بعد الجرد في31 / 2018 لمؤسسة النسيم :كما يلي رح اسم الحساب مدين دائن بناءات 5000 معدات وأدوات صناعية ؟ سندات المساهمة الأخرى 2813 اهتالك البناءات 2815 اهتالك المعدات واألدوات الصناعية خسائر القيمة عن سندات المساهمة الأخرى 4000 مخزونات البضائع التموينات الأخرى بضائع مخزنة خسائر القيمة عن البضائع 7000 :معطيات الجرد 1. البناءات تمت حيازتها بتاريخ بداية النشاط، وتهتلك خطيا ب2% ، قدر سعر بيعها الصافي بتاريخ الجرد ب000 4000 .دج 2. المعدات واألدوات الصناعية مدتها النفعية5 : سنوات وتهتلك اهتالكا متناقصا وتتكون من آلتين  الآلةA قيمتها الأصلية000 360دج تمت حيازتها ب02 / 2015 أما الآلةB فتمت حيازتها ب04 / 2017 .  بتاريخ27 / 2018 تنازلت المؤسسة عن الآلةB ب000 140 دج على الحساب (لم يس.)جل القيد 3. سندات المساهمة الأخرى تتكون من200 سند، تم التنازل بشيك بنكي عن150 منها بسعر 1800 دج للسند بتاريخ25 / 2018 (لم يسجل القيد)، وقدر سعر البيع الصافي لها بتاريخ31 / 2018 ب1900 .دج للسند 4. تطبق المؤسسة طريقة الجرد الدائم لمخزوناتها ، بحيث نوع المخزون الجرد المادي سعر السوق طبيعة فرق الجرد مخزونات البضائع مبرر التموينات الأخرى غير مبرر : المطلوب 1. تحديد تاريخ نشأة المؤسسة 2. إعداد مخطط اهتالك الآلةA وحساب القيمة الأصلية لآللةB 3. /ما سبب ظهور ح380 . دائنا إنجاز قيود التسوية الضرورية بتاريخ31 / 2018