Composition Comptabilité · 3ème Trimestre 3ème Année Secondaire Sujet N°: 69

. : المخزونات تتبع المؤسسة طريقة الجرد الدائم في إدراج مخزوناتها : المخزونات الجرد المحاسبي الجرد المادي في طبيعة الفرق خسارة القيمة في القيمة السوقية في المواد الأولية واللوازم222222 212222 غير مبرر 12222 262222 المنتجات المصنعة 012222 011222 مبرر ال شيئ 012222 :القيم المنقولة للتوظيف

تظهر حافظة السندات (ح/121

:) كما يلي البيان الاقتناء في11 القيمة السوقية في: العدد

تكلفة السند

الاسهم الاخرى او السندات المخولة حقا في الملكية

1122 دج 1112 تسويات أخرى  تنوي المؤسسة القيام بتهيئة موقع وبعد عرض مشروعها على المقاول قدره بمبلغ112222 . دج  وعد احد موردي المخزونات و الخدمات المؤسسة بمنحها محسومات بمعدل1 % على مبلغ مشترياتها السنوية المقدرة بقيمة 1822222 دج الا انه لم يرسل للمؤسسة فاتورة الإنقاص الى غاية 11  تبين ان المؤسسة لم تحرر بعد فاتورة مبيعات المنتجات التامة الصنع بمبلغ222222 دج علما ان المنتجات المصنعة سلمت للزبون بتاريخ 18 بوصل خروج رقم10  لم تستلم المؤسسة فاتورة متعلقة بأعباء الصيانة و الإصالحات قيمتها 18222 .دج العمل المطلوب : وض م ال وع الأ ول : بالنسبة لسندات المساهمة أ- '' احسب نتيجة التنازل عن النوعX . '' ب- سجل عملية التنازل بتاريخ الجرد في الدفتر اليومي للمؤسسة ج- سجل قيود التسوية الالزمة عن باقي السندات بتاريخ الجرد11 : بالنسبة للقيم المنقولة للتوظيف أ- سجل قيد التسوية بتاريخ الجرد11 : بالنسبة للمخزونات أ- أحسب فرق الجرد ثم سجله محاسبيا بتاريخ الجرد ب- إختبر خسارة القيمة في1211 ثم سجل قيود التس وية الالزمة بتاريخ 11 : بالنسبة للتسويات الأخرى سجل قيود التسوية الضرورية بتاريخ 11

الجزء الثاني الميزانية الوظيفية و إستهالك القروض

( من اجل إعداد وتحليل الميزانية الوظيفية لمؤسسة '' الأفراح '' قدمت لك الميزانية المحاسبية التالية : الأصول القيمة الإجمالية الاهتالكات و خ ق القيمة الصافية الخصوم المبالغ الأصول غير الجارية التثبيتات المعنوية التثبيتات العينية التثبيتات المالية 022222 1122222 222222 112222 022222 150000 112222 1122222 450000 رؤوس الأموال الخاصة رأس المال النتيجة الصافية للسنة المالية الإحتياطات 1122222 112822 مجموع الأصول غير الجارية 1122222 1222222 1122222 مجموع رؤوس الأموال الخاصة الأصول الجارية المواد الأولية واللوازم التموينات الأخرى المنتجات المصنعة الموردون المدينون الزبائن والحسابات الملحقة الاعباء المعاينة مسبقا القيم المنقولة للتوظيف موجودات مالية 112222 12222 122222 112222 122222 150000 612222 62222 12222 122222 - 62222 - 112222 12222 122222 112222 122222 112222 612222 الخصوم غير الجارية مؤونة الأعباء الأخرى الإقتراضات لدى مؤسسة القرض 82222 مجموع الخصوم غير الجارية الخصوم الجارية الموردون والحسابات الملحقة الزبائن الدائنون الضرائب الدائنة المنتوجات المعاينة مسبقا المساهمات البنكية الجارية 122222 112222 110222 161222 122222 مجموع الأصول الجارية1222222 122222 1822222 مجموع الخصوم الجارية 012222 المجموع العام لألصول 1122222 6122222 المجموع العام للخصوم 6122222 معلومات إضافية اوال : بغرض تلبية الطلب المتزايد على منتجاتها قررت إدارة المؤسسة زيادة طاقتها الإنتاجية ، ولهذا الغرض اق ترضت مبلغ ا ماليا من البنك يسدد بواسطة 6 دفعات سنوية ثابتة ومن جدول استهالك القرض تحصلنا على ما يلي :  الاستهالك الثاني ) 2 A : ) 121806.3 الاستهالك الأخير ) 4 A : ) 116141166101 : العمل المطلوب أحسب معدل الفائدة ( i . ) ( أحسب القيمة الأصلية للقرض0 V . ) يمثل حساب الإقتراضات لدى مؤسسات القرض أعدد الميزانية الوظيفية ( المبالغ والنسب ) مع إظهار العمليات الحسابية الضرورية إذا علمت ان : 1⁄2الأعباء المعاينة مسبقا تتعلق بالنشاط غير العادي للمؤسسة تتضمن الضرائب الدائنة ضرائب على النتائج العادية ( معدل الضرائب 14 ) ، أحسبها يضم حساب الموردون والحسابات الملحقة حساب موردو التثبيتات بمبلغ112222 1⁄4 المنتوجات