اختبار التسيير المحاسبي والمالي · الفصل الثالث السنة الثالثة ثانوي الموضوع رقم 73

3000000 2815 اهتالك املنشآت التقنية معدات واألدوات الصناعية 2352000 املواد الأولية والوازم 250000 املنتجات املصنعة 250000 خسائر القيمة عن املواد الأولية واللوازم 40000 التموينات الأخرى املخزنة 125000 بنوك حسابات جارية 690000 الإيجارات 360000 معلومات الجرد بتاريخ31 / 2024 : 1) املنشآت التقنية املعدات واألدوات الصناعية تم اقتناؤها بتاريخ02 / 2021 تهتلك بطريقة الاهتالك املتناقص ملدة05 .سنوات 2) :املخزونات نوع املخزون الجرد املادي طبيعة فرق الجرد سعر البيع املحتمل بتاريخ31 / 2024 املواد الأولية والوازم 230000 مبرر 200000 املنتجات املصنعة 385000 غير مبرر 380000 3) يتعلق رصيد حساب382 .بفاتورة تموينات أخرى تم استالمها دون استالم املخزون املتعلق بها 4) أ ظهر الكشف املرسل من البنك رصيدا دائنا بمبل غ 725350 دج ويرجع سبب الاختالف بين الرصيدين لى: إ - شيك بقيمة25000 دج سل مته املؤسسة للمورد "علي" لم يتقدم للبنك من أجل سحبه. - شيك بقيمة10000 دج سل مه الزبون "عماد" للبنك دون علم املؤسسة. - فوائد لصالح املؤس سة بمبلغ 1200 دج - مصاريف مسك الحساب بمبلغ850 .دج 5) لم تحر ر املؤسسة بعد فاتورة مبيعات املنتجات تامة الصنع املقدرة ب 70000 .دج 6) وعد املورد "عبد الرحمان" املؤسسة على أن يمنحها تخفيض4 على املشتريات السنوية من املواد الأولية املقدرة ب% 1850000 .دج ولكن لم تصلها فاتورة الإنقاص الى تاريخ الجرد 7) سد دت املؤسسة ايجار ا سنوي ا بمبلغ 360000 دج للفترة املمتدة من1/ / 2024 إلى غاية31 / 2025 . ال صّ فحة من8 :املطلوب 1) أنجز مخطط الإهتالك املتناقص ثم سج ل قيد التسوية الالزمة في الدفتر اليومي للمؤسسة بتاريخ 31 / 2024 . 2) بعد حساب فوارق الجرد واختبار خسائر القيمة عن املخزونات، سجل قيود التسوية الخاصة بها في اليومية. 3) سج ل قيد التسوية الخاصة برصيد حساب 382 في الدفتر اليومي للمؤسسة بتاريخ31 / 2024 . 4) انجز حالة التقارب البنكي ثم سجل قيود التسوية في الدفتر اليومي للمؤسسة بتاريخ31 / 2024 . 5) سج ل قيود الت سوية في الدفتر اليومي ملؤسسة "الأ مل" بتاريخ 31 / 2024 الخاصة بكل من مبيعات من املنتجات، فاتورة الإنقاص، ح/613 .

الجزء

الث : اني إعداد وتحليل امليزانية الوظيفية (06 )ن ترغب مؤسسة الأطلس في تحليل وضعيتها املالية، ولهذا الغرض قدمت لك امليزانية املحاسبية بتاريخ 31 / 2024 : :جانب الأصول الأصول املبالغ الاجمالية الاهتالكات وخسائر القيمة القيمة املحاسبية الصافية الأصول غير الجارية التثبيتات املعنوية التثبيتات العينية التثبيتات املالية 1600000 8000000 400000 450000 3500000 40000 1150000 4500000 360000 مجموع الأصول غير الجارية 10000000 3990000 6010000 :الأصول الجارية مخزونات البضائع الزبائن والحسابات امللحقة الأعباء املعينة سابقا القيم املنقولة للتوظيف بنوك الحسابات الجارية الصندوق 1150000 595000 200000 305000 550000 200000 30000 40000 - 1120000 555000 200000 305000 550000 200000 مجموع الأصول الجارية 3000000 70000 2930000 املجموع العام لألصول 13000000 4060000 8940000 جانب الخصوم الخصوم املبالغ رؤوس الأموال الخاصة رأس املال النتيجة الصافية للسنة املالية 4926000 444000 مجموع رؤوس الأموال الخاصة 5370000 الخصوم غير الجارية مؤونة الأخطار الاقتراضات لدى مؤسسة القرض 150000 1400000 مجموع الخصوم غير الجارية 1550000 الخصوم الجارية املوردون والحسابات امللحقة الضرائب الدائنة املنتوجات املعاينة مسبقا املساهمات البنكية الجارية 750000 500000 120000 650000 مجموع الخصوم الجارية 2020000 املجموع العام للخصوم 8940000 ال صّ فحة من8 :معلومات إضافية - الأعباء املعاينة مسبقا واملنتوجات املعاينة مسبقا تتعل ق بخارج الاستغالل. - موردو التثبيتات450000 .دج - ضمن الض رائب الد ائنة الضرائب على النتائج العادية بمبلغ 156000 .دج املطلوب: 1) أ نجز امليزانية الوظيفية مع تبرير العمليات الحسابية على ورقة الإجابة. 2) :احسب كال من أ-