اختبار التسيير المحاسبي والمالي · الفصل الثالث السنة الثالثة ثانوي الموضوع رقم 45

دج )الفرق مبرر( قيمتها السوقية 000 المنتجات المصنعة قيمتها تقدر بمبلغ 000 دج )الفرق غير مبرر( قيمتها السوقية000 المواد الأولية ولوازم المخزنة تخص فاتورة لم تستلم بعد. 3.2

( وضعية الزبائن

والحسابات الملحقة )الرسم على القيمة المضافة 19 % (. البيان مبلغ الدين خسارة القيمة2017 تسديدات2018 الملاحظات2018 مؤسسة النهضة لا يوجد يحتمل ألا ت سدد 30 من الرصيد مؤسسة الأصيل لا يوجد لا شيء أفلس lائيا مؤسسة الرشاد سوف يسدد ما عليه مؤسسة الونشريس ؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟ ؟؟؟؟؟؟؟؟؟ أفلس lائيا 4.2 ( الإيجارات تخص الفترة من1/9/ إلى1/3/ 2019 s

الجزء الأول: أعم:الجزء الأول

بصفتك خبير محاسبي صفتك خبير محاس

1(السند الأول

السند الأول:ميزان المر

xa بحساب xa مؤونات الأخطار /ex مواد أولية ولوازم د أولية ولوازم /e جات المصنعة المصنع m/ ية ولوازم المخزنة زم المخزنة m عن المواد الأولية والتوريدات الأولية والتوريدات om co c n o on tio التقديرية الجديدة ديرية الجديدة000 .دج.دج nc e الرصيد en e

الجزء الثاني: إعداد الكشوف المالية وتحليلها

)06 .(نقاط المعلومات التالية مستخلصة من حساب النتائج لمؤسسة " الوفاق " الانتاجية بتاريخ 31 1( المنتوجات والأعباء: المنتوجات المبالغ الأعباء المبالغ مجموع متوجات الأنشطة العادية الإنتاج المخزن أو المنتقص من المخزون )رصيد مدين ( المنتوجات العملياتية الأخرى المنتوجات المالية استرجاعات الاستغلال عن خسائر القيمة مجموع أعباء الأنشطة العادية المشتريات المستهلكة الأعباء العملياتية الأخرى مجموع الأعباء حسب الوظائف 2( :معلومات إضافية معدل الضرائب على النتائج العادية 19 الأعباء المالية = استرجاعات الاستغلال عن خسائر القيمة الحسابات من 602 إلى608 = وظيفة الشراء وظيفة الانتاج، الوظيفة التجارية و الوظيفة الإدارية تتناسب في ما بينها على التوالي مع الأعداد 2 ، 5 ، 1.8 ، 1.2 = مخصصات الاهتلاك والمؤونات وخسائر القيمة000 بعض الحسابات الفرعية حساب752 حساب652 حساب765 حساب665 حساب767 حساب667 = رؤوس الأموال الخاصة10000000 الإقتراضات والديون المماثلة = 500000 حساب 77 و67 .معدومين المطلوب: 1( .حساب كلفة المبيعات 2(إعداد حساب النتائج حسب الوظيفة. مع اظهار العمليات الحسابية الضرورية 3( حساب اجمالي فائض الاستغلال. 4(حساب نسبة المردودية المالية والاقتصادية 5( .حساب قدرة التمويل الذاتي بطريقة واحدة المنتوجات s مجموع متوجات مجموع متو الإنتاج المخزن أو المنت الإنتاج المخزن أ المنتوجات العملياتية الأخرى وجات العملياتية الأ جات المالية لمالية الاستغلال عن خسائر القيم تغلال عن خسائر s /ex s :ت إضافية:ضافية لى النتائج العادية ائج العادية19 عات الاستغلال عن خسا الاستغلال عن = .دجدج رية و الوظيفة الإدارية ووظيفة الإ تتناسب = مة000 7حسابحساب665 tioioioio at ca

الجزء

الثالث

: وضعية إدماجية. )08

.(نقاط قدمت لك مؤسسة الوفاق المعلومات التالية في شكل سندات بتاريخ 31

السند الأول: اختيار المشاريع

الاستثمارية. من أجل توسيع نشاطها قامت مؤسسة الوفاق بدراسة لاختيار مشروع استثماري )آلة إنتاجية RS412 ( سنة2015 تكلفة اقتناء )الآلة الإنتاجية RS412 ( تقدر بمبلغ000 دج مدة نفعيته5 سنوات S تلك اهتلاكا خطيا. النواتج المحصلة والأعباء المسددة خلال مدة النفعية كما يلي. البيان السنة1 السنة2 السنة3 السنة4 السنة5 النواتج المحصلة الأعباء المسددة معدل التحيين10 بينما معدل الضرائب19

السند الثاني: استهلاك

القروض )عقد القرض( لكي تكتسب مؤسسة الوفاق )الآلة الإنتاجية RS412 ( اقترضت مبلغ من البنك الوطني الجزائري حيث تحصلنا على ما يلي. تاريخ الحصول على القرض هو 2/1/ 2016 يسدد على6 دفعات ثابتة لنهاية المدة بمعدل6 الدفعة الأولى سددت بتاريخ 31 2016 بمبلغ305044 . دج يعتبر التثبيت ضمان للحصول على القرض. )في حالة التنازل عليه يقتطع البنك كامل المبلغ الباقي تسديده(

السند الثالث:

بطاقة التثبيت اسم التثبيت تكلفة الحيازة تاريخ الحيازة مدة النفعية خسارة القيمة تاريخ خسارة القيمة )آلة إنتاجيةRS412 ( 3دج10 /1/ 2016