اختبار التسيير المحاسبي والمالي · الفصل الأول السنة الثالثة ثانوي الموضوع رقم 25

سجّل قيود التسوية في31 مع تبرّير العمميات الحسابية المطموبة في ورقة الإجابة .

الجزء الثاني

( : 06 ) نقاط تحميل النتائج حسب الطبيعة من حساب النتائج لمؤسسة " الساورة " بتاريخ 31 : استخرجنا المعمومات التالية - : المخصصات لالهتالكات والمؤونات وخسائر القيمة220000 : الاسترجاعات عن خسائر القيمة والمؤونات80000 : النتيجة غير العادية معدومة ، معدل الضرائب عمى النتائج25% : الحسابات الفرعية لممنتوجات واألعباء كما يمي  /فوائض القيمة عن خروج الأصول المثبتة غير المالية (ح752 : ) 45000  /نواقص القيمة عن خروج الأصول المثبتة غير المالية (ح652 : ) 59000  فارق التقييم عن الأصول المالية– /فوائض قيمة (ح765 : ) 20000  الأرباح ال/صافية عن عمميات التنازل عن الأصول المالية (ح767 : ) 17000  فارق التقييم عن ا أل صول المالية– /نواقص قيمة (ح665 : ) 10000  الخسائر الصافية عن عمميات التنازل عن ا أل صول المالية/(ح667 : ) 8000 معمومات إ ضافية : نسبة المردودية المالية5 % رؤوس ا أل : موال الخاصة10000000 المطموب ( أحسب النتيجة الصافية لمسنة المالية . ) ( أحسب قدرة التمويل الذاتي . ) أحسب التمويل الذاتي عممًا أن الأرباح الموزعة30% .

الجزء الثالث

( : 08 )نقاط أعمال نهاية السنة – التسويات من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة " الأفراح " بتاريخ 31 : استخرجنا الأرصدة التالية ر- ح اسم الحساب مدين دائن 2962 سندات المساهمة ا أل خرى خسائر القيمة عن سندات المساهمة ا أل خرى مخزونات البضائع التموينات ا أل خرى البضائع المخزنة الزبائن المشكوك فيهم خسائر القيمة عن حسابات الزبائن الأ سهم ا أل ، خرى

أ ًو السندات المخولة حق

ا في الممكية بنوك الحسابات الجارية خسائر القيمة عن القيم المودعة لدى البنك 200000 450000 120000 750000 267930 160000 320000 46800 15000 المعمومات الجردية

)السندات واألسهم

ممخصة في الجدول التالي : ( لم ي سجل المحاسب أي قيد إلى غاية تاريخ الجرد ) النوع العدد

سعر السند في السوق بتاريخ

التنازل بشيك بنكي رقم2345 بتاريخ /ح262 1950 تنازلت عن50 سند بسعر2100 /ح503 تنازلت عن150 سند بسعر810 ) أ– ت طبق المؤسسة طريقة الجرد المتناوب في تسيير مخزوناتها ( البضائع ) ، والمخزون النهائي خارج المحاسبة : 430000 والقيمة السوقية بتاريخ31 420000 . ب– ت طبق المؤسسة طريقة الجرد الدائم في تسيير مخزوناتها ( التموينات الأخرى) ، الجرد المادي ي قدر ب 125000 والفرق غير مبرر ، والقيمة السوقية بتاريخ31 124000 . )الزبائن المشكوك فيهم ممخصة في الجدول التالي : ( معدل الرسم عمى القيمة المضافة : 17% الزبون مبمغ الدين ( خسارة القيمة في 2015 التحصيالت خالل دورة

الوضعية في

أيمن 98280 20% 35100 يحتمل تسديد60% من الرصيد كريم ؟؟ ؟؟ 146250 إ فالس م ؤكد ) يظهر كشف البنك المرسل لممؤسسة رصيدا دائنا بمبمغ297500 ّوبعد التدقيق تبي إل ن ا ختالف: التالي  شيك رقم3452 من الزبون " سعيد " بمبمغ25000 لم ت. عمم به المؤسسة  فوائد بنكية لصالح المؤسسة بمبمغ3000 .  الخدمات المصرفية بمبمغ1500 .  اقتطاع البنك لقيمة كمبيالة رقم564 مسحوبة عمى المؤسسة مبمغها15000 .  اقتطاع البنك مبمغ15000 . ) من حساب المؤسسة ( حدوث أو تحقق خسارة القيمة  شيك رقم546 لممورد " ناصر " بمبمغ12000 . لم يقم بتحصيمه  شيك رقم897 " من الزبون إ براهيم " بمبمغ31000 . لم يظهر في الكشف المرسل : ) لم تستمم المؤسسة الفواتير التالية فاتورة الكهرباء والغاز بمبمغ12000 فاتورة الإنقاص بمبمغ4530 المطموب . إعداد حالة التقارب البنكي