فرض التسيير المحاسبي والمالي · الفصل الأول السنة الثالثة ثانوي الموضوع رقم 20

نوع السندات

عتتتتتتتتتتتتتتتتتتتدد

السندات

تكلفة الاقتناء سعر البيت الستند فتي ستتتتعر البيتتتت الستتتتند فتتتتي سندات المساهمة الاخرى ح262 DA الأستتهم او الستتندات المخولتتة حقتتا الملكيتتة ح503 )*( DA (*) تنازلت المؤسسة عن200

سند من السندات المخولة حقا الملكية بتاريخ31

بشيك بنكي رقم5684 .  بتاريخ31 كشف البنك المرسل للمؤسسة يظهر رصيد دائن بمبلتغ370000 DA وبعتد المراجعتة تبتين سن ست بب :الإختالف هو  :المؤسسة لم تسجل العمليات التالية *شيك بمبلغ20000 DA .سلمه الزبون"خالد" للبنك مباشرة *فوائد دائنة لصالح المؤسسة ب5000 DA *خدمات بنكية ب1500 DA  :البنك لم يسجل العمليات التالية *شيك استلمته المؤسسة من الزبون"اسماعيل" بقيمة52000 DA *شيك سلمته المؤسسة للمورد "كمال" بقيمة22000 DA :المطلوب -انجز حالة التقارب البنكي  -انجز قيود التسوية الضرورية بتاريخ31 م تبرير العمليات الحسابية

( الجزء الثاني12

)ن  من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة " النجمة" بتاريخ31 استخرجنا الحس:ابات التالية ر.ح الحسابات مدين دائن معلومات جردية بتاريخ31  مؤونة الأخطار تتعلق بنزاع المؤسستة مت مصتلحة الضرائب.وفصتلت المحكمتة فتي النتزاع بتتاريخ28 وستدد ت المؤسسة45000 DA )كتعويض نقدا.(لم يسجل المحاسب اي قيد  معدات وادوات:صناعية تتكون الألتين الألةA تم اقتناءها بتاريخ02 بمبلغ3000000 دج وتهتلتك بطريقتة تناقصتيا لمتدة5 ستنوات،بتاريخ31 تنازلت عنها بمبلغ1200000 دج بشيك بنكي رقم1658 )(لم يسجل المحاسب اي قيد الباقي يتعلق باأللةB تم اقتناءها بتاريخ02 وت هتلك تزايديا لمدة5 .سنوات  : الجتترد المتتادي لمختتزون بضتتائ245000 دج(مبتترر) بينمتتا ستتعر البيتت الصتتافي المحتمتتل بتتتاريخ31 قتتدر ب255000 DA  بعد تحليل حساب380 :بضائ مخزنة تبين سن هناك فاتورة قيمتها45000 DA .لم تستلم فاتورتها بعد مبلغ قيمته ؟DA لم تستلم.المؤسسة مخزونه بعد 

:اليك وضعية الزبائن المشكوك فيهم كمايلي

الزبائن مبلغ الدينTTC خستتتتارة القيمتتتتة فتتتتي التسديدات2018 مسجلة

الوضعية في31

محمد 61880 )افالس نهائي(للترصيد فريد 160650 % من الدين 117810 سيسدد ماعليه من دين من بين الزبائن العاديين يوجد الزبون" سالم" يقدر دينه ب97580 DA يحتمل عدم تسديد % .منه مالحظة : الرسم علل القيمة المضافة المطبق19 %  سددت المؤسسة سقساط التأمينات بمبلغ24000 DA للفترة الممتدة بين02 و02 2019 -قبضت المؤسسة ايج ار شاحنة من الغير بمبلغ18000 DA للفترة الممتدة بين01 الل غاية01 -لم تستلم المؤسسة بعد فاتورة الكهرباء والغاز ب7500 DA وفاتورة الصيانة ب2500 DA -لم تحرر المؤسسة بعد فاتورة مبيعات البضائ المقدر ب700000 DA :المطلوب سنجز قيود التسوية بتاريخ31 لمؤسسة "النجمة" م إظهار العمليات الحسابية مؤونة الأخطار معدات وادوات صناعية 6000000 2815اهتالك معدات وادوات صناعية 3120000 مخزون البضائ 265000 بضائ مخزنة 15000 خسائر القيمة عن مخزون البضائ 8000 الزبائن 380800 الزبائن المشكوك فيهم 236810 خسائر القيمة عن حسابات الزبائن 79500 سقساط التأمينات 21000 تقديم خدمات سخرى بالتوفيق أستاذ المادة يوسي قادة : التصحيح النموذجي للفرض الثاني للثالثي الأول في مادة التسيير المحاسبي والمالي7 نوفمبر2019 أ. يوسي قادة الاجابة ع ج ع ك

الجزء الاول

اعداد حالة التقارب:البنكي حساب البنك لدى المؤسسة ح512 حساب المؤسسة لدى البنك البيان مدين دائن البيان مدين دائن ر.مدين زبون خالد فوائد دائنة خدمات مصرفية رصيد نهائي 376500 20000 5000 1500 400000 ر م ر.دائن شيك من زبون شيك من المورد رصيد نهائي 22000 400000 رد 370000 52000 المجموع 401500 المجموع 422000 :قيود التسوية سيارة: حسابt :المشترك545000 (= 700000.1.75 .t (+) 1000000.1.5 .t ) بتعويض نجد20% t= da 75000 = 700000−(700000.0.2.1.75)−130000 3.25 = A :تنازل∑A= 245000 + 75000 = 320000 da :شاحنةda 200000 = 1000000.0.2 A= da 50000 450000)= 0.2*2.5) PV=(1000000.(1 :سندات المساهمة P2017=(900-800)120=12000 da 850)120=6000 da P2018=(900 تخفيض ب6000 سندات المخولة حقا الملكية ح503 ح512 = * = 48000 دج ح503 = * = 40000