درس التسيير المحاسبي والمالي السنة الثالثة ثانوي ملخص التسويات في التسيير المحاسبي والمالي

+ الخسارة < تكلفة الحیازة === < فائض قیمة WRITED &PRINTED BY HAKMI 2017 مبلغ التنازل +الخسارة > تكلفة الحیازة === < ناقص قیمة - خسارة القیمة بمبلغ الحیازة بمبلغ الربح بمبلغ الخسارة بمبلغ التنازل - التنازل * حالة الفائض بمبلغ الحیازة خسارة القیمة بمبلغ التنازل بمبلغ الخسارة *حالة الناقص بمبلغ الخسارة بمبلغ الخسارة 39 x مبلغ الخسارة ) المعاینة = ( الرصید الدین HT × بسبة الخسارة - خسارة القیمة المخزونات بالتكلفة بالتكلفة 3 x أو724 603 إلغاء مخون أول المدة ) میزان المراجعة قبل الجرد ( - الجرد المتناوب بالتكلفة بالتكلفة أو724 603 3 x تسجیل مخزون أخر المدة ) المخزون المادي خارج المحاسبة ( بالتكلفة بالتكلفة 38x 60 x ترصید المشتریات ) میزان المراجعة قبل الجرد ( تكلفة الخروج الفرق الخسارة 3 x 60 x 39 x فروق الجرد = مبرر + 3 x إلىx أو35 إلى724 مبرر- نسجل عكس القیود فروق الجرد = غ مبرر + 3 x إلى757 أو35 إلى757 غ مبرر- إلى 3 x أو657 إلى35 - بیع أو خروج المخزون تكلفة الشراء تكلفة الشراء 60 x 37 x - المشتریات رصید مدین ) عدم استلام المخزون ( تكلفة الشراء تكلفة الشراء 60 x - المشتریات برصید دائن ) عدم استلام الفاتورة ( بالخسارة بالخسارة مبلغ الخسارة = مبلغ الدینHT ×النسبة المتوقع عدم تسدیدھا - خسارة القیمة الزبائن بالفرق بالفرق مبلغ الرفع = الخسارة ال حالیة أكبر من الخسارة السابقة - رفع بالفرق بالفرق مبلغ التخفیض = الخسارة ال حالیة أق ل من الخسارة السابقة - تخفیض او الغاء الرصیدTTC بالفرق خسارةالسابقة الرسم ق م 4457 الرفع = 654 بالفرق بین الخسارة السابقة و الخسارة ال حالیة الخسارة ال حالیة = رصید الدین HT رصید الدین HT = ) مبلغ الدینTCC – المبلغ المسدد ÷ (1.17 - الزبائن المعدومین- الرفع الرصیدTTC الفرق خسارة سابقة الرسم 4457 خفض = 785 بالفرق بین الخسارة السابقة و الخسارة ال حالیة 4457 =رصید الدینHT × 0.17 أو رصید الدینHT × 0.17 - الزبائن المعدومین-التخفیض ثمن الشراء تكلفة الحیازة53 أو512 503أو506 تكلفة الحیازة =

ثمن شراء السند

×

عدد السندات الحیازة

القیم المنقولة للتوظیف بالفرق بالفرق 503أو506 665 سعر السوق أقل من ثمن الشراء خسارة القیمة بالفرق بالفرق 503أو506 سعر السوق أكبر من ثمن الشراء فائض القیمة السوق والفرق سعر البیع + 512 سعر البیع أكبر من سعر السوق التنازل حالة الربح سعر السوق سعر البیع فرق + سعر البیع أقل من سعر السوق حالة الخسارة الفوائد الزبون أوراق بالجمع 411+768 413+ یكون البنك مدینا = بفوائد لصالج المؤسسة بتحویل من الزبائن بأوراق القبض - حساب البنك مدین البنك بالجمع الفوائد مصاریف أو403 یكون البنك دائنا = بفوائد لصالح البنك بمصاریف مسك الحساب بمصاریف التحصیل - حساب البنك دائن خسارة حقیقىة خسارة حقیقىة512 معاینة الخسارة = 686 إلى519 تخفیض = 519 إلى786 - تسویة المبالغ المودعة مبلغN+1 6 x مصاریف السنة القادمة = مصاریف الشھر × عدد أشھر N+1 - الأعباء المعاینة مسبقا نھایة السنة الأعباء الأخرى بالمبلغ بالمبلغ408 6 x أعباء تتعلق بالسنةN لكنھا لم تسجل -الأعباء الواجبة الدفع مبلغN+1 منتوجات السنة القادمة = منتوج الشھري × عدد أشھر N+1 -المنتوجات المعاینة مسبقا نھایة السنة المنتوجات الأخرى بالمبلغ بالمبلغ609 منتوجات تتعلق بالسنةN لكنھا لم تسجل -المنتوجات التي ستكتسب بمبلغ الفاتورة بمبلغ الفاتورة70 x بیع مخزونات في السنةN لكن فواترھا لم تحرر بعد -المنتوجات التي لم تعد فواترھا بالخسارة بالخسارة 151أو158 WRITED &PRINTED BY HAKMI 2017 - مؤونة الأخطار المعاینة أوالرفع مؤونات الخصوم غ الجاریة