ملف التسيير المحاسبي والمالي السنة الثالثة ثانوي وضعية شاملة حول أعمال نهاية السنة مع الحل في المحاسبة للأستاذ توام عبد الصمد

F 1500 DA 2019/04/04 1450 DA 1600 DA G 1350 DA 2020/03/01 1305 DA  بتاريخ2020/12/10 تم التنازل بشيك بنكي عن190 سند من النوع (F) بقيمة1610 دج للسند، لم تسجل العملية بعد . ر/ح اس م الحساب المدين الدائن البناءات 7500000 215 المعدات واألدوات الصناعية …؟؟ 2182 معدات النقل 450000 26 مساهمات وحسابات دائنة ملحقة بمساهمات 921000 2813 اهتالك البناءات 750000 2815 اهتالك المعدات واألدوات الصناعية 525000 28182 اهتالك معدات النقل 180000 2915 خسائر القيمة عن المعدات واألدوات الصناعية 153000 296 خسائر القيمة عن المساهمات والحسابات الدائنة المرتبطة بمس اهما ت 14500 31 المواد الأولية واللوازم 200000 32 التموينات الأخرى 30000 355 المنتجات ال م صنعة 670000 382 مشتريات التموينات الأخرى المخزنة 10000 391 خسائر القيمة عن المواد الأولية واللوازم 5000 411 الزبائن 440300 416 زبائن مشكوك فيهم 333200 491 خسائر القيمة عن حسابات الزبائن 182200 503 الأسهم

الأخرى أو السندات المخولة حقا في الملكية

260000

506 السندات، قسائم الخزينة وقسائم الصندوق قصيرة الأجل

150000

وضعية شاملة

حول أعمال نهاية السنة من8 5 )

وضعية المخزونات موضحة كما يلي:

ح 382 ظهر برصيد دائن والسبب راجع لعدم استالم فاتورة شراء بقيمة 10000 دج من المورد " خالد ".  المؤسسة تطبق طريقة الجرد الدائم في إدراج مخزوناتها ) من بين الزبائن العاديين يوجد الزبون "جبران" دينه124950 ( متضمن الرسمTTC) وقد أعلن افالسه.

وضعية

الزبائن المشكوك فيهم: الزبائن مبلغ الدين (TTC) خسارة القيمة في 2019/12/31

التسديد خالل دورة2020الوضعية في

2020/12/31 فاتح309400 18% 216580 يحتمل عدم تسديد40% من الرصيد كمال345100 87000 226100 أعلن إفالسه طارق ؟؟؟؟ ؟؟؟؟238595 سيسدد ما عليه كل التسديدات الخاصة بالزبائن المشكوك فيهم تم تسجيلها محاسبيًا  الرسم على القيمة المضافة19% :) القيم المنقولة للتوصيف ر/ح اسم الحساب

عدد السندات القيمة السوقية للسند

في 2020/12/31 503 الأسهم الأخرى أو السندات المخولة حقا في الملكية400 610 DA

506 السندات، قسائم الخزينة وقسائم الصندوق قصيرة الأجل200

815 DA  بتاريخ2020/12/25 تم التنازل بشيك بنكي عن نصف (1/2 من الأسهم

الأخرى أو السندات المخولة حقا في الملكية

بقيمة 700 دج للسند الواحد ، والعملية لم تسجل بعد. المطلوب:  .حدد تاريخ بداية نشاط المؤسسة  أحسب القيمة الأصلية لآللة (B)  قم بإعداد مخطط الاهتالك لآللة (A) من تاريخ الحيازة إلى غاية تاريخ التنازل ثم حدد نتيجة التنازل  سجل قيود التسوية بتاريخ2020/12/31 .)، (مع تبرير كل العمليات الحسابية المخزون الجرد المادي طبيعة الفرق القيمة السوقية الإجمالية بتاريخ 2020/12/31 المواد أولية ولوازم190000 DA مبرر210000 DA ال تموينات الأخرى 47000 DA غير مبرر40000 DA ال منتجات المصنع ة655000 DA غير مبرر642000 DA ت حد يد تاريخ بداية نشاط المؤسسة: لدينا: ∑A 2019/12/31= 750000= MA× T× n :بالتعويض T= 100% N = 100% = 2 % 750000= 7500000× 100× n 750000= 150000× n n= 750000 150000= 5 ans إليجاد تاريخ بداية نشاط المؤسسة يجب الرجوع للوراء ب5 سنوات وذلك من نهاية2019 :ومنه تاريخ بداية نشاط المؤسسة2015/01/02 حساب القيمة الأصلية لآللة B :لدينا VC B= MA B ∑A 2019/12/31= 525000 DA= (MA A× T× n A) + (MA B× T× n B) T= 100% N = 100% = 10% 525000= (800000 × 10 100× 3,75) + (MA B × 10 100× 2,25) 525000= 300000+ MA B× 0,225 525000−300000= MA B× 0,225 225000= MA B× 0, 225 MA B= 225000 0, 225 = 1000000 DA إعداد مخطط الاهتالك لآللةA من تاريخ الحيازة إلى غاية تاريخ التنازل ∑A 2019= MA× T× n= 800000× 10 100× 3, 75= 300000 DA