ملف التسيير المحاسبي والمالي السنة الثالثة ثانوي الموضوع الشامل للمراجعة مع الحل النموذجي في المحاسبة للأستاذ توام عبد الصمد

) لها ب1710000 . دج مساهمات وحسابات دائنة ملحقة بمساهمات (ح 26 :)

نوع السندات

عدد السندات

تكلفة الحيازة للسند تاريخ الحيازة خسارة القيمة PV لل سند الواحد في 2019/12/31 القيمة السوقية للسند في 2020/12/31 A 3500 DA 2019/04/04 50 DA 3700 DA B 300 ؟؟؟؟ 2019/03/01 100 DA 2850 DA

عملية التنازل عن السندات

:  بتاريخ2020/12/25

قامت المؤسسة بالتنازل عن ربع السندات

( 4) من النوعA ،بشيك بنكي حيث حققت نتيجة ذالك فائض قيمة (ح 767 بمبلغ30000 . دج "صفحة الفايسبوك: حاول تنجح "المحاسبة الشعبة: التسيير واالقتصاد . المستوي: الثالثة ثانوي. المادة: التسيير المحاسبي والمالي المدة: 2 سا ر/ح اسم الحساب المدين الدائن مؤونة الأخطار 180000 2182 معدات النقل ؟؟؟؟ 26 مساهمات وحسابات دائنة ملحقة بمساهمات 2580000 28182 اهتالك معدات النقل 5900000 29182 خسائر القيمة عن معدات النقل 100000 296 خسائر القيمة عن المساهمات والحسابات الدائنة المرتبطة بمساهمات 54000 30 مخزونات البضائع 150000 380 البضا ئع المخزنة 40000 390 خسائر القيمة عن مخزونات البضائع 20000 411 الزبائن 660450 416 زبائن مشكوك فيهم 345100 491 خسائر القيمة عن حسابات الزبائن 342000

506 السندات، قسائم الخزينة وقسائم الصندوق قصيرة الأجل

800000 706 تقديم خدمات أخرى 120000 الموضوع الشامل للمراجعة :دورة2021 إعداد: توام عبد الصمد :المادة التسيير المحاسبي والمالي / الشعبة: ال تسيير ال وا قتصاد/ دورة :2021 / إعداد: توام عبد الصمد

:) وضعية المخزونات موضحة في الجدول التالي

(تطبق المؤسسة طريقة الجرد الدائم في إدراج مخزوناتها). " من بين الزبائن العاديين يوجد الزبون عصام " دينه 297500 دج متضمن الرسم (TTC )،

يعاني من وضعية مالية

صعبة ويحتمل عدم تسديد 20% من الدين

:) وضعية الزبائن المشكوك فيهم

الزبائن مبلغ الدين (TTC) خسارة القيمة في 2019/12/31 التسديد خالل دورة2020

الوضعية في

2020/12/31 الطاهر 702100 20% ؟؟؟؟ يحتمل عدم تسديد30% من الرصيد عبد المال ك ؟؟؟؟ 25% 452200 أعلن إفالسه حمزة 952000 104000 833000 سيسدد ما عليه :مالحظة كل التسديدات الخاصة بالزبائن المشكوك فيهم تم تسجيلها محاسبيا و الرسم على القيمة المضافة 19% ) القيم المنقولة للتوظيف (ح 506 ): بتاريخ الجرد قدرة القيمة السوقية ل لسندات، قسائم الخزينة وقسائم الصندوق قصيرة الأجل ب 826000 .دج ) رصيد تقديم خدمات أخري يتعلق بتأجير مخزن للغير للفترة الممتدة من2020/03/01 إلى2021/06/30 :) لم تستلم المؤسسة الفواتير التالية  فاتورة الكهرباء والغاز للثالثي الأخير بقيمة40000  فاتورة صيانة بقيمة100000  فاتورة الإشهار بقيمة90000 . دج  فاتورة إنقاص من المورد " صالح " بقيمة 29000 .دج على إجمالي مشترياتها ) لم تحرر المؤسسة فاتورة لمبيعات بضائع بقيمة150000 .دج، علما أنها قد سلمت البضاعة للزبون مالحظة هامة: عمليات التنازل عن ( شاحنة نقل البضائع

والسندات

نوع A .) لم يسجلهما المحاسب إلى غاية تاريخ الجرد المطلوب: حدد القيمة الأصلية للشاحنة. ) قم بإعداد مخطط الاهتالك للشاحنة من تاريخ الحيازة إلى غاية التنازل، ثم أحسب نتيجة التنازل. سجل قيود التسوية الالزمة بيومية المؤسسة بتاريخ 2020/12/31 .). (مع تبرير العمليات الحسابية المخزون الجرد المادي الإجمالي طبيعة الفرق القيمة السوقية الإجمالية بتاريخ2020/12/31 مخزونات البضائع145000 DA غير مبرر 135000 DA ح380 ظهر دائن بسبب عدم استالم فاتورة من المورد "طارق" بقيمة 40000 :المادة التسيير المحاسبي والمالي / الشعبة: ال تسيير ال وا قتصاد/ دورة :2021

الجزء

الثاني : إعداد وتحليل الكشوف المالية. أوال: إليك حساب النتائج حسب الطبيعة لمؤسسة "الأزهار" الإنتاجية بتاريخ 2020/12/31 : :معلومات إضافية  = الإنتاج المثبت5% المبيعات والحسابات الملحقة.  إعانات الاستغالل = 80% الإنتاج المثبت.  معدل الإدماج =  نسب تجزئة القيمة المضافة لالستغالل: بالنسبة للمستخدمين = 34% = بالنسبة للدولة8%